推进大众创业、万众创新(xīn)，是发展的动力之源，也是富民(mín)之道、公(gōng)平之计、强國(guó)之策。近年来，大众创业、万众创新(xīn)持续向更大范围、更高层次和更深程度推进，创新(xīn)创业与经济社会发展深度融合，对推动新(xīn)旧动能(néng)转换和经济结构升级、扩大就业和改善民(mín)生、营造公(gōng)平营商(shāng)环境和创新(xīn)社会氛围发挥了重要作(zuò)用(yòng)。截至2021年6月，我國(guó)针对创新(xīn)创业的主要环节和关键领域陆续推出了102项税费优惠政策措施，覆盖企业整个生命周期。

一、企业初创期税费优惠

企业初创期，除了普惠式税收优惠，符合条件的增值税小(xiǎo)规模纳税人、小(xiǎo)型微利企业、个體(tǐ)工(gōng)商(shāng)户，特殊群體(tǐ)创业或者吸纳特殊群體(tǐ)就业（高校毕业生、失业人员、退役士兵、军转干部、随军家属、残疾人、回國(guó)服務(wù)的在外留學(xué)人员、長(cháng)期来华定居专家等）还能(néng)享受特殊的税费优惠。同时，國(guó)家还对扶持企业成長(cháng)的科(kē)技(jì )企业孵化器、大學(xué)科(kē)技(jì )园等创业就业平台，创投企业、金融机构、企业和个人等给予税收优惠，充分(fēn)发挥集聚效应，给予企业金融支持。具(jù)體(tǐ)包括：

（一）小(xiǎo)微企业税费优惠

1.符合条件的增值税小(xiǎo)规模纳税人免征增值税

2.阶段性减免增值税小(xiǎo)规模纳税人增值税

3.小(xiǎo)型微利企业减免企业所得税

4.个體(tǐ)工(gōng)商(shāng)户应纳税所得不超过100万元部分(fēn)个人所得税减半征收

5.增值税小(xiǎo)规模纳税人减征地方“六税两费”

6.符合条件的企业暂免征收残疾人就业保障金

7.符合条件的缴纳义務(wù)人免征有(yǒu)关政府性基金

8.符合条件的增值税小(xiǎo)规模纳税人免征文(wén)化事业建设费

（二）重点群體(tǐ)创业就业税费优惠

9.重点群體(tǐ)创业税费扣减

10.吸纳重点群體(tǐ)就业税费扣减

11.退役士兵创业税费扣减

12.吸纳退役士兵就业税费扣减

13.随军家属创业免征增值税

14.随军家属创业免征个人所得税

15.安(ān)置随军家属就业的企业免征增值税

16.军队转业干部创业免征增值税

17.自主择业的军队转业干部免征个人所得税

18.安(ān)置军队转业干部就业的企业免征增值税

19.残疾人创业免征增值税

20.安(ān)置残疾人就业的单位和个體(tǐ)工(gōng)商(shāng)户增值税即征即退

21.特殊教育校办(bàn)企业安(ān)置残疾人就业增值税即征即退

22.安(ān)置残疾人就业的企业残疾人工(gōng)资加计扣除

23.安(ān)置残疾人就业的单位减免城镇土地使用(yòng)税

24.長(cháng)期来华定居专家进口自用(yòng)小(xiǎo)汽車(chē)免征車(chē)辆購(gòu)置税

25.回國(guó)服務(wù)的在外留學(xué)人员購(gòu)买自用(yòng)國(guó)产(chǎn)小(xiǎo)汽車(chē)免征車(chē)辆購(gòu)置税

（三）创业就业平台税收优惠

26.科(kē)技(jì )企业孵化器和众创空间免征增值税

27.科(kē)技(jì )企业孵化器和众创空间免征房产(chǎn)税

28.科(kē)技(jì )企业孵化器和众创空间免征城镇土地使用(yòng)税

29.大學(xué)科(kē)技(jì )园免征增值税

30.大學(xué)科(kē)技(jì )园免征房产(chǎn)税

31.大學(xué)科(kē)技(jì )园免征城镇土地使用(yòng)税

（四）创业投资税收优惠

32.创投企业投资未上市的中(zhōng)小(xiǎo)高新(xīn)技(jì )术企业按比例抵扣应纳税所得额

33.有(yǒu)限合伙制创业投资企业法人合伙人投资未上市的中(zhōng)小(xiǎo)高新(xīn)技(jì )术企业按比例抵扣应纳税所得额

34.公(gōng)司制创业投资企业投资初创科(kē)技(jì )型企业抵扣应纳税所得额

35.有(yǒu)限合伙制创投企业法人合伙人投资初创科(kē)技(jì )型企业抵扣从合伙企业分(fēn)得的所得

36.有(yǒu)限合伙制创投企业个人合伙人投资初创科(kē)技(jì )型企业抵扣从合伙企业分(fēn)得的经营所得

37.天使投资个人投资初创科(kē)技(jì )型企业抵扣应纳税所得额

38.创业投资企业灵活选择个人合伙人所得税核算方式

39.中(zhōng)关村國(guó)家自主创新(xīn)示范區(qū)试行公(gōng)司型创业投资企业所得税优惠政策

（五）金融支持税收优惠

40.创新(xīn)企业境内发行存托凭证试点阶段增值税优惠政策

41.创新(xīn)企业境内发行存托凭证试点阶段企业所得税优惠政策

42.创新(xīn)企业境内发行存托凭证试点阶段个人所得税优惠政策

43.以非货币性资产(chǎn)对外投资确认的非货币性资产(chǎn)转让所得分(fēn)期缴纳企业所得税

44.以非货币性资产(chǎn)对外投资确认的非货币性资产(chǎn)转让所得分(fēn)期缴纳个人所得税

45.金融机构小(xiǎo)微企业及个體(tǐ)工(gōng)商(shāng)户小(xiǎo)额贷款利息收入免征增值税

46.金融机构农户小(xiǎo)额贷款利息收入企业所得税减计收入

47.金融企业涉农和中(zhōng)小(xiǎo)企业贷款损失准备金税前扣除

48.金融企业涉农和中(zhōng)小(xiǎo)企业贷款损失税前扣除

49.金融机构与小(xiǎo)型微型企业签订借款合同免征印花(huā)税

50.小(xiǎo)额贷款公(gōng)司农户小(xiǎo)额贷款利息收入免征增值税

51.小(xiǎo)额贷款公(gōng)司农户小(xiǎo)额贷款利息收入企业所得税减计收入

52.小(xiǎo)额贷款公(gōng)司贷款损失准备金企业所得税税前扣除

53.為(wèi)农户及小(xiǎo)型微型企业提供融资担保及再担保业務(wù)免征增值税

54.中(zhōng)小(xiǎo)企业融资（信用(yòng)）担保机构有(yǒu)关准备金企业所得税税前扣除

55.账簿印花(huā)税减免

二、企业成長(cháng)期税费优惠

為(wèi)营造良好的科(kē)技(jì )创新(xīn)税收环境，促进企业快速健康成長(cháng)，國(guó)家出台了一系列税收优惠政策，帮助企业不断增强转型升级的动力。对研发费用(yòng)实施所得税加计扣除政策，对制造业企业研发费用(yòng)实施所得税100%加计扣除政策。对企业固定资产(chǎn)实行加速折旧，对制造业及部分(fēn)服務(wù)业企业符合条件的仪器、设备实行加速折旧。对科(kē)學(xué)研究机构、技(jì )术开发机构、學(xué)校、图书馆进口國(guó)内不能(néng)生产(chǎn)或性能(néng)不能(néng)满足需求的科(kē)學(xué)研究、科(kē)技(jì )开发和教學(xué)用(yòng)品，免征进口关税和进口环节增值税、消费税。实施科(kē)技(jì )成果转化税收优惠，帮助企业和科(kē)研机构留住创新(xīn)人才，激发科(kē)研人员研发创新(xīn)和科(kē)技(jì )成果转化的积极性。具(jù)體(tǐ)包括：

（一）研发费用(yòng)加计扣除政策

56.研发费用(yòng)加计扣除

57.制造业企业研发费用(yòng)企业所得税100%加计扣除

58.委托境外研发费用(yòng)加计扣除

（二）固定资产(chǎn)加速折旧政策

59.固定资产(chǎn)加速折旧或一次性扣除

60.制造业及部分(fēn)服務(wù)业企业符合条件的仪器、设备加速折旧

61.制造业及部分(fēn)服務(wù)业小(xiǎo)型微利企业符合条件的仪器、设备加速折旧

（三）进口科(kē)研技(jì )术装(zhuāng)备用(yòng)品税收优惠

62.重大技(jì )术装(zhuāng)备进口免征增值税

63.科(kē)學(xué)研究机构、技(jì )术开发机构、學(xué)校等单位进口免征增值税、消费税

（四）科(kē)技(jì )成果转化税收优惠

64.技(jì )术转让、技(jì )术开发和与之相关的技(jì )术咨询、技(jì )术服務(wù)免征增值税

65.技(jì )术转让所得减免企业所得税

66.中(zhōng)关村國(guó)家自主创新(xīn)示范區(qū)特定區(qū)域内居民(mín)企业技(jì )术转让所得减免企业所得税

（五）科(kē)研创新(xīn)人才税收优惠

67.科(kē)研机构、高等學(xué)校股权奖励延期缴纳个人所得税

68.高新(xīn)技(jì )术企业技(jì )术人员股权奖励分(fēn)期缴纳个人所得税

69.中(zhōng)小(xiǎo)高新(xīn)技(jì )术企业向个人股东转增股本分(fēn)期缴纳个人所得税

70.获得非上市公(gōng)司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励递延缴纳个人所得税

71.获得上市公(gōng)司股票期权、限制性股票和股权奖励适当延長(cháng)纳税期限

72.企业以及个人以技(jì )术成果投资入股递延缴纳所得税

73.由國(guó)家级、省部级以及國(guó)际组织对科(kē)技(jì )人员颁发的科(kē)技(jì )奖金免征个人所得税

74.职務(wù)科(kē)技(jì )成果转化现金奖励减免个人所得税

三、企业成熟期税费优惠

為(wèi)助力企业持续发展壮大、做大做强，國(guó)家从不同角度、不同领域出台了一系列税收优惠政策，帮助我國(guó)企业加快创新(xīn)追赶步伐、抢占科(kē)技(jì )制高点。对高新(xīn)技(jì )术企业、技(jì )术先进型服務(wù)企业减按15％的税率征收企业所得税，对高新(xīn)技(jì )术企业和科(kē)技(jì )型中(zhōng)小(xiǎo)企业亏损结转年限延長(cháng)至10年，先进制造业纳税人给予增值税期末留抵退税优惠。对软件产(chǎn)品实施增值税超税负即征即退，國(guó)家鼓励的软件企业可(kě)以享受企业所得税定期减免优惠，尤其是國(guó)家鼓励的重点软件企业，可(kě)减按10%的税率征收企业所得税。对集成電(diàn)路重大项目企业给予增值税期末留抵税额退税优惠，对符合规定的集成電(diàn)路生产(chǎn)企业或项目定期减免企业所得税，对集成電(diàn)路生产(chǎn)企业生产(chǎn)设备缩短折旧年限，对动漫企业销售自主开发生产(chǎn)动漫软件实行增值税超税负即征即退、动漫软件出口免征增值税等政策。具(jù)體(tǐ)包括：

（一）高新(xīn)技(jì )术类企业和先进制造业税收优惠

75.高新(xīn)技(jì )术企业减按15％税率征收企业所得税

76.高新(xīn)技(jì )术企业和科(kē)技(jì )型中(zhōng)小(xiǎo)企业亏损结转年限延長(cháng)至10年

77.技(jì )术先进型服務(wù)企业减按15％税率征收企业所得税

78.先进制造业纳税人增值税期末留抵退税

（二）软件企业税收优惠

79.软件产(chǎn)品增值税超税负即征即退

80.國(guó)家鼓励的软件企业定期减免企业所得税

81.國(guó)家鼓励的重点软件企业减免企业所得税

82.软件企业取得即征即退增值税款用(yòng)于软件产(chǎn)品研发和扩大再生产(chǎn)企业所得税政策

83.符合条件的软件企业职工(gōng)培训费用(yòng)按实际发生额税前扣除

84.企业外購(gòu)软件缩短折旧或摊销年限

（三）集成電(diàn)路企业税费优惠

85.集成電(diàn)路重大项目企业增值税留抵税额退税

86.集成電(diàn)路企业退还的增值税期末留抵税额在城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中(zhōng)扣除

87.承建集成電(diàn)路重大项目的企业进口新(xīn)设备可(kě)分(fēn)期缴纳进口增值税

88.線(xiàn)宽小(xiǎo)于0.8微米的集成電(diàn)路生产(chǎn)企业定期减免企业所得税

89.線(xiàn)宽小(xiǎo)于0.25微米的集成電(diàn)路生产(chǎn)企业定期减免企业所得税

90.投资额超过80亿元的集成電(diàn)路生产(chǎn)企业定期减免企业所得税

91.投资额超过150亿元的集成電(diàn)路生产(chǎn)企业或项目定期减免企业所得税

92.國(guó)家鼓励的線(xiàn)宽小(xiǎo)于28纳米的集成電(diàn)路生产(chǎn)企业或项目定期减免企业所得税

93.國(guó)家鼓励的線(xiàn)宽小(xiǎo)于65纳米的集成電(diàn)路生产(chǎn)企业或项目定期减免企业所得税

94.國(guó)家鼓励的線(xiàn)宽小(xiǎo)于130纳米的集成電(diàn)路生产(chǎn)企业或项目定期减免企业所得税

95.國(guó)家鼓励的線(xiàn)宽小(xiǎo)于130纳米的集成電(diàn)路生产(chǎn)企业延長(cháng)亏损结转年限

96.國(guó)家鼓励的集成電(diàn)路设计、装(zhuāng)备、材料、封装(zhuāng)、测试企业定期减免企业所得税

97.國(guó)家鼓励的重点集成電(diàn)路设计企业定期减免企业所得税

98.集成電(diàn)路生产(chǎn)企业生产(chǎn)设备缩短折旧年限

（四）动漫企业税收优惠

99.销售自主开发生产(chǎn)动漫软件增值税超税负即征即退

100.符合条件的动漫设计等服務(wù)可(kě)选择适用(yòng)简易计税方法计算缴纳增值税

101.动漫软件出口免征增值税

102.符合条件的动漫企业可(kě)申请享受國(guó)家现行鼓励软件产(chǎn)业发展的企业所得税优惠政策