1. 此次深化增值税改革，出口退税率做了哪些调整？
答(dá)：16%、10%两档增值税税率下调后，出口退税率也做了相应调整，即原适用(yòng)16%税率且出口退税率為(wèi)16%的出口货物(wù)劳務(wù)，出口退税率调整為(wèi)13%;原适用(yòng)10%税率且出口退税率為(wèi)10%的出口货物(wù)、跨境应税行為(wèi)，出口退税率调整為(wèi)9%。除上述调整外，其他(tā)退税率保持不变。
2. 调整后的出口退税率什么时间开始执行？是否设置了过渡期？
答(dá)：出口退税率调整自2019年4月1日起执行。為(wèi)给出口企业消化前期購(gòu)进的货物(wù)、原材料等库存留出时间，此次出口退税率调整设置了3个月的过渡期，即2019年6月30日前，企业出口货物(wù)劳務(wù)、发生跨境应税行為(wèi)，可(kě)根据具(jù)體(tǐ)的情形适用(yòng)相应的过渡期规定，过渡期后再统一按调整后的退税率执行。
3. 某货物(wù)原增值税适用(yòng)税率為(wèi)16%、出口退税率為(wèi)13%，4月1日后退税率会调整吗？
答(dá)：本次改革，除“原适用(yòng)16%税率且出口退税率為(wèi)16%的出口货物(wù)劳務(wù)”及“原适用(yòng)10%税率且出口退税率為(wèi)10%的出口货物(wù)、跨境应税行為(wèi)”外，其他(tā)货物(wù)劳務(wù)、跨境应税行為(wèi)的出口退税率保持不变。因此，原“增值税适用(yòng)税率為(wèi)16%、出口退税率為(wèi)13%”的货物(wù)，改革后适用(yòng)税率降至13%，出口退税率仍保持13%不变。
4. 适用(yòng)增值税免退税办(bàn)法的出口企业，在2019年6月30日前出口涉及退税率调整的货物(wù)劳務(wù)，以及发生涉及退税率调整的跨境应税行為(wèi)，出口退税率如何适用(yòng)？
答(dá)：适用(yòng)增值税免退税办(bàn)法的出口企业，在2019年6月30日前（含2019年4月1日前）出口涉及退税率调整的货物(wù)劳務(wù)，以及发生涉及退税率调整的跨境应税行為(wèi)，購(gòu)进时已按调整前税率征收增值税的，执行调整前的出口退税率；購(gòu)进时已按调整后税率征收增值税的，执行调整后的出口退税率。
5. 适用(yòng)增值税免抵退税办(bàn)法的出口企业，在2019年6月30日前出口涉及退税率调整的货物(wù)劳務(wù)，以及发生涉及退税率调整的跨境应税行為(wèi)，适用(yòng)什么出口退税率？
答(dá)：适用(yòng)增值税免抵退税办(bàn)法的出口企业，在2019年6月30日前出口涉及退税率调整的货物(wù)劳務(wù)，以及发生涉及退税率调整的跨境应税行為(wèi)，执行调整前的出口退税率。
6. 某外贸企业在2019年4月1日前購(gòu)进一批原征16%退16%的货物(wù)，但在2019年6月30日后才报关出口，适用(yòng)什么出口退税率？
答(dá)：2019年6月30日后，统一执行调整后的出口退税率，因此，该批出口货物(wù)适用(yòng)13%的退税率。
7. 外贸企业在4月1日前将涉及退税率调整的货物(wù)报关出口，4月1日后取得按调整后税率开具(jù)的購(gòu)进货物(wù)增值税专用(yòng)发票，适用(yòng)什么出口退税率？
答(dá)：外贸企业在4月1日前报关出口的货物(wù)， 4月1日后取得按调整后开具(jù)的購(gòu)进货物(wù)增值税专用(yòng)发票，在办(bàn)理(lǐ)退税时，适用(yòng)调整后的退税率。
8. 此次出口退税率调整后，退税率有(yǒu)几个档次？
答(dá)：出口退税率调整后，退税率档次由16%、13%、10%、6%、0%调整為(wèi)13%、10%、9%、6%、0%，仍保持五档。
9. 过渡期内适用(yòng)增值税免抵退税办(bàn)法的企业出口货物(wù)劳務(wù)、发生跨境应税行為(wèi)，怎么解决在计算免抵退时出现的适用(yòng)税率小(xiǎo)于出口退税率的问题？
答(dá)：过渡期内适用(yòng)免抵退税办(bàn)法的企业出口货物(wù)劳務(wù)、发生跨境应税行為(wèi)，在计算免抵退税时，适用(yòng)税率低于出口退税率的，适用(yòng)税率与出口退税率之差视為(wèi)零参与免抵退税计算。
10. 调整出口退税率的执行时间按什么确定？
答(dá)：调整出口退税率的执行时间及出口货物(wù)劳務(wù)、发生跨境应税行為(wèi)的时间按以下规定执行：报关出口的货物(wù)劳務(wù)（保税區(qū)及经保税區(qū)出口除外），以海关出口报关单上注明的出口日期為(wèi)准;非报关出口的货物(wù)劳務(wù)、跨境应税行為(wèi)，以出口发票或普通发票的开具(jù)时间為(wèi)准;保税區(qū)及经保税區(qū)出口的货物(wù)，以货物(wù)离境时海关出具(jù)的出境货物(wù)备案清单上注明的出口日期為(wèi)准。
11.某外贸企业在2019年3月25日报关出口了一批货物(wù)（征退税率均為(wèi)16%），出口货物(wù)报关单上注明的出口日期為(wèi)3月25日。该企业4月5日取得國(guó)内供货企业為(wèi)其开具(jù)的税率為(wèi)13%的增值税专用(yòng)发票。请问该批出口货物(wù)适用(yòng)什么退税率？（1-8）
答(dá)：按照现行政策规定，2019年6月30日前（含2019年4月1日前），纳税人出口适用(yòng)增值税免退税办(bàn)法的货物(wù)，購(gòu)进时已按调整前税率征收增值税的，执行调整前的出口退税率，購(gòu)进时已按调整后税率征收增值税的，执行调整后的出口退税率。该企业4月5日取得國(guó)内供货企业為(wèi)其开具(jù)的税率為(wèi)13%的增值税专用(yòng)发票，按照上述规定，应适用(yòng)13%的退税率。
12.某外贸企业于2019年3月15日購(gòu)进一批货物(wù)（原征退税率均為(wèi)16%），取得16%税率增值税专用(yòng)发票。4月15日，又(yòu)購(gòu)进一批货物(wù)，取得税率為(wèi)13%的增值税专用(yòng)发票。7月15日，该企业将上述货物(wù)出口，出口货物(wù)报关单上注明的出口日期為(wèi)7月15日。该批出口货物(wù)适用(yòng)什么退税率？（2-6）
答(dá)：根据39号公(gōng)告规定，自2019年4月1日起，原适用(yòng)16%税率且出口退税率為(wèi)16%的出口货物(wù)，出口退税率调整為(wèi)13%。2019年6月30日前（含2019年4月1日前），纳税人出口上述货物(wù)，适用(yòng)增值税免退税办(bàn)法的，購(gòu)进时已按调整前税率征收增值税的，执行调整前的出口退税率，購(gòu)进时已按调整后税率征收增值税的，执行调整后的出口退税率。按照上述规定，因该批货物(wù)出口日期在6月30日之后，过渡期已经结束，应统一适用(yòng)13%的退税率。
13.E公(gōng)司向境外提供電(diàn)路设计及测试服務(wù)，2019年4月1日增值税改革前适用(yòng)税率和退税率均為(wèi)6%。2019年4月1日增值税改革后该公(gōng)司对外提供電(diàn)路设计及测试服務(wù)的退税率会调整吗？（4-10）
答(dá)：39号公(gōng)告第三条规定，原适用(yòng)16%税率且出口退税率為(wèi)16%的出口货物(wù)劳務(wù)，出口退税率调整為(wèi)13%；原适用(yòng)10%税率且出口退税率為(wèi)10%的出口货物(wù)、跨境应税行為(wèi)，出口退税率调整為(wèi)9%；其他(tā)退税率未作(zuò)调整。2019年4月1日增值税改革前，E公(gōng)司对外提供電(diàn)路设计及测试服務(wù)适用(yòng)税率及退税率為(wèi)6%，2019年4月1日增值税改革后适用(yòng)税率及退税率仍為(wèi)6%，退税率不作(zuò)调整。
14.我公(gōng)司出口载客電(diàn)梯（海关税则号84281010），原适用(yòng)税率和出口退税率均為(wèi)16%，请问本次深化增值税改革对我公(gōng)司有(yǒu)何影响？（9-10）
答(dá)：按照39号公(gōng)告规定，改革后该商(shāng)品的适用(yòng)税率下调為(wèi)13%，出口退税率也同步下调為(wèi)13%，对于该商(shāng)品而言，改革前的适用(yòng)税率和出口退税率是一致的，均為(wèi)16%；改革的适用(yòng)税率和出口退税率也是一致的，均為(wèi)13%。
