企业所得税汇算清缴报告，是指纳税人在纳税年度终了后4个月内（现在改為(wèi)每年5月底前），依照税收法律、法规、规章及其他(tā)有(yǒu)关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税務(wù)机关办(bàn)理(lǐ)年度企业所得税纳税申报、提供税務(wù)机关要求提供的有(yǒu)关资料、结清全年企业所得税税款的行為(wèi)。实行查账征收的企业（A类）适用(yòng)汇算清缴办(bàn)法，核定定额征收企业所得税的纳税人（B类），不进行汇算清缴。A类企业做汇算清缴要从几个方面考虑：1.1、收入：核查企业收入是否全部入帐，特别是往来款项是否还存在该确认為(wèi)收入而没有(yǒu)入帐；1.2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平；1.3、费用(yòng)：核查企业费用(yòng)支出是否符合相关税法规定，计提费用(yòng)项目和税前列支项目是否超过税法规定标准；1.4、税收：核查企业各项税款是否争取提取并缴纳；1.5、调整：对以上项目按税法规定分(fēn)别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额；1.6、补亏：用(yòng)企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补（5年内）；1.7所得税：计算出企业应补缴的所得税或者应退税额。特别注意：所得税汇算清缴所说的纳税调整，是调表不调账的，在会计方面不做任何业務(wù)处理(lǐ)，只是在申报表上进行调整，影响的也只是企业应纳所得税，不影响企业的税前利润。